Налогообложение физических лиц в РФ

Как правило, налоговый статус физического лица влияет на налогообложение его доходов в случае применения НДФЛ. Однако, в случае применения специальных налоговых режимов доходы могут облагаться независимо от налогового резидентства. Также от налогового статуса не зависит налогообложение имущества. Выберите интересующую вас категорию объектов налогообложения.

В России применяется глобальный принцип налогообложения доходов НДФЛ. То есть налоговые резиденты РФ платят налог с доходов, полученных от источников как в РФ, так и за пределами РФ. Налоговые нерезиденты платят налог только с доходов от источников в РФ. Схематично этот принцип изображен ниже.

Порядок определения источника дохода имеет свои особенности в зависимости от типа дохода. Выберите ниже актуальный для вас доход и выясните порядок его налогообложения НДФЛ с учетом вашего налогового статуса (налоговый резидент или нерезидент), а также требования валютного контроля при получении такого дохода.

Если физическое лицо - получатель дохода является налоговым резидентом в одной стране, а источник дохода находится в другой стране, то может возникнуть двойное налогообложения. Его можно избежать или минимизировать, если между страной налогового резидентства и страной - источником дохода заключен договор об избежании двойного налогообложения (ДИДН). О заключенных Россией ДИДН смотрите здесь.

Чаще всего двойное налогообложение устраняется путем зачета в стране резиденства суммы налога, уплаченного в стране источника дохода.
Если зачет осуществляется в РФ, то важно помнить следующие аспекты (ст. 232 НК РФ):

• для зачета налога, уплаченного в другой стране, потребуется подать декларацию и подтвердить факт уплаты налога за рубежом;
• кроме самой уплаты налога в другой стране, для его зачета потребуется получить от налогового агента (например, работодателя) или из налогового органа соответствующей страны документ, подтверждающий уплату налога, сделать его нотариально заверенный перевод на русский язык (если документы не на русском) и представить его вместе с декларацией по НДФЛ до 30 апреля следующего года (срок подачи декларации по НДФЛ). Если вы не успеете получить такое подтверждение, то зачет уплаченного за рубежом налога можно будет получить только через год;
• заявить зачет налога можно не позднее 3 лет после года получения дохода.

Если зачет осуществляется в другой стране (если вы резидент другой страны), то процедура зачета и требуемые для этого документы зависят от конкретной страны. Подробную информацию вы найдете на страницах, посвященных соответствующих стране.

Выберите интересующий вас объект налогообложения и ознакомьтесь с порядком налогообложения в РФ.