При получении доходов от источника в одной стране и наличие налогового резидентства другой страны может повлечь ситуацию, когда каждая страна претендует на взимание налога с одного и того же дохода согласно национальному законодательству соответствующей страны. Для избежания избыточного взимания налогов страны заключают между собой соответствующие международные договоры (соглашения) об избежании двойного налогообложения (ДИДН).

Среди государств, с которыми Россия не имеет действующий договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения, выделим следующие (в алфавитном порядке):

Грузия, Дания (денонсировано Данией, действие прекращено с 01.01.2024), Латвия (денонсирован Россией Федеральным законом от 28.02.2023 N 40-ФЗ), Литва (денонсирован Литвой, действие прекращается с 01.01.2026), Лихтенштейн, Монако, Нидерланды (денонсирован Россией Федеральным законом от 26.05.2021 N 139-ФЗ), Северный Кипр, Украина, Эстония.
Также Указом Президента РФ от 08.08.2023 N 585 и Федеральным законом от 19.12.2023 N 598-ФЗ
приостановлены в существенной части ДИДН со следующими странами (в алфавитном порядке):
Австралия, Австрия, Албания, Бельгия, Болгария, Великобритания, Венгрия, Германия, Греция, Дания (денонсировано Данией), Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Канада, Кипр, Корея Южная, Литва, Люксембург, Македония, Мальта, Новая Зеландия, Норвегия, Польша, Румыния, Сингапур, Словакия, Словения, США, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Швейцария, Швеция, Япония.
Часть иностранных государств в качестве ответной меры также заявили о невыполнении или приостановлении соглашения с их стороны: Канада, США, Франция, Чехия, Швеция.

Положения конкретных ДИДН применительно к тому или иному объекту налогообложения будут изложены на страницах, посвященных соответствующему виду доходов.

Мы рекомендуем сверять версии соглашений на разных языках. В соглашениях, заключенных на нескольких языках, указывается какой язык должен применяться в случае расхождения в толковании.
Например, зачастую применительно к льготному налогообложению дивидендов в соглашениях на русском языке в описании критерия по сроку и доле владения используется термин "обладающий правом собственности". Тогда как в английской версии используется термин "beneficial owner". Очевидное различие этих понятий имеет существенное значение для оценки налоговых последствий.

Вы можете получить консультацию по налогообложению в вашей конкретной ситуации.