Требования валютного контроля в РФ в 2025 году

Тема валютного контроля в РФ - очень многогранная. Здесь вы найдете наиболее важную информацию, актуальную для физических лиц, перемещающихся по миру или просто имеющих счета за рубежом. Для удобства навигации по отдельным разделам воспользуйтесь ссылками ниже.

Основным документом, определяющим требования валютного контроля, является Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее на текущей и других страницах сайта, посвященных валютному контролю - Закон). В данном Законе также применяется термин "резидент", но данный термин для целей налогового и для целей валютного законодательства имеют разные значения.

Валютными резидентами РФ являются (пп. 6 п. 1 ст. 1 Закона):
а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации;
б) постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства;
в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, за исключением иностранных юридических лиц;
г) находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения юридических лиц - резидентов.

Лица, не включенные в перечень валютных резидентов, признаются валютными нерезидентами (пп. 7 п. 1 ст. 1 Закона).

Важно отметить, что нахождение за пределами РФ в течение более 183 дней не влечет утрату статуса валютного резидента (подобный порядок был предусмотрен до 2018 года, когда вступили в силу поправки, внесенные Федеральным законом от 28.12.2017 N 427-ФЗ). Длительное нахождение за пределами РФ влечет лишь неприменение отдельных требований, предъявляемых к валютным резидентам (о чем детально будет сказано в соответствующий разделах сайта). Получение гражданином РФ второго гражданства также не влечет утрату статуса валютного резидента.

Таким образом, понятия резидента и нерезидента для целей валютного законодательства РФ не связано с понятием налогового резидента РФ. Например, лицо может не являться налоговым резидентом, но быть валютным резидентом, и наоборот.
Для исключения путаницы на этом сайте используются термины "налоговый резидент" и "валютный резидент". На страницах сайта, посвященных требованиям валютного законодательства, термин "резидент" будет означать именно "валютный резидент".

Требования в области валютного контроля установлены Законом, Указами Президента и письмами ЦБ РФ, а также документами Правительства РФ.
По общему правилу, те операции, которые не разрешены, считаются запрещенными. Предусмотрена административная ответственность за совершение запрещенных операций - штраф может доходить до 40% суммы незаконной операции.

Перечислим основные положения, которые необходимо знать валютному резиденту - гражданину РФ. Подробную информацию по зачислению и списанию денежных средств по зарубежным счетам вы найдете на соответствующих страницах. Также см. особенности валютного контроля для ИП).

• Валютным резидентам РФ разрешено открывать банковские счета за рубежом (как в рублях, так и в валюте), а также иностранные электронные кошельки (есть исключения);
• Валютным резидентам РФ запрещено совершать операции наличными (как в рублях, так и в валюте) с валютными нерезидентами (есть исключения);
• Валютным резидентам РФ запрещено совершать валютные операции между собой по счетам за рубежом (есть исключения);
• Валютным резидентам РФ запрещено получать деньги от нерезидентов на зарубежные счета в странах, которые не осуществляют автоматический обмен финансовой информацией или не являются странами ЕАЭС (есть исключения);
• Уполномоченные банки - это кредитные организации, имеющие лицензию ЦБ РФ на совершение операций с иностранной валютой (п. 8 ч. 1 ст. 1 Закона);
• Для признания валютной операции разрешенной или запрещенной имеет значение, в каком государстве открыт счет и/или резидентом какого государства является участник валютной операции: является ли государство членом ЕАЭС или осуществляет ли оно автоматический обмен финансовой информацией;
• Отдельно необходимо принимать во внимание введенные в РФ специальные "стабилизационные" или "антисанкционные" ограничения.

Государства - члены ЕАЭС: Армения; Беларусь; Казахстан; Кыргызстан; РФ.

Государства, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, перечислены в Приказе ФНС России от 30.10.2024 N ЕД-7-17/916@, который действует с 31.12.2024 и перечень стран в которому существенно сократился.

Среди государств, с которыми не осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, выделим следующие (в алфавитном порядке):

Австрия, Бельгия, Болгария, Великобритания, Венгрия, Вьетнам, Германия, Греция, Грузия, Дания, Египет, Ирландия, Испания, Италия, Канада, Куба, Латвия, Литва, Люксембург, Македония, Мальта, Молдавия, Монголия, Нидерланды, Польша, Португалия, Румыния, Северный Кипр, Сербия, Словакия, Словения, США, Таиланд, Таджикистан, Туркменистан, Украина, Узбекистан, Филиппины, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Швеция, Швейцария, Шри-Ланка, Эстония. C Арменией, Беларусью, Кыргызстаном автоматического обмена также нет, но они являются членами ЕАЭС.

Кроме общих требований валютного контроля необходимо учитывать специальные требования. Ниже перечислены требования, не связанные с предпринимательской деятельностью (по особенностям валютного контроля предпринимательской деятельности см. отдельную страницу).
С 01.03.2022 были запрещены все операции по зачислению иностранной валюты на свои зарубежные счета (Указ Президента РФ от 28.02.2022 N 79).
С 05.03.2022 в дополнение к запрету на переводы на свои счета введен лимит в 5 тыс. долларов США (Информационное письмо ЦБ РФ от 05.03.2022 N ИН-019-12/27) на переводы:
- без счета супругам и близким родственникам;
- с российского счета физикам - резидентам, не являющимся супругом и близким родственником;
- с российского счета физикам – нерезидентам, включая супругов и близких родственников.
Таким образом, запрет и лимит для перевода с российского счета другому резиденту – супругу или родственнику – пока не был установлен.
С 10.03.2022 сняты ограничения на зачисление валюты (Выписка из протокола от 10.03.2022 № 7):
- себе с зарубежного счета, открытого до 01.03.2022;
- от нерезидентов в виде заработной платы, арендной платы, купонов и дивидендов по ценным бумагам и иных процентных платежей.
С 01.04.2022 установлен лимит 10 тыс. дол США на перевод с российского счета на зарубежный счет себе (если такой перевод разрешен) или другому физику - как резиденту, так и нерезиденту, включая супруга и близкого родственника (Информация ЦБ РФ от 01.04.2022).
С 30.05.2022 снова смягчены ограничения на перевод себе за рубеж – кроме перевода с зарубежного счета, открытого до 01.03.2022, разрешено переводить с любого зарубежного счета на свой счет в стране, не являющейся недружественной, при условии раскрытия информации о таком счете (Выписка из протокола от 30.05.2022 № 56/1).
С 14.06.2022 сняты ограничения по зачислению валюты от нерезидента от продажи зарубежной недвижимости (Выписка из протокола от 14.06.2022 № 62/1).
C 01.07.2022 установлен лимит 1 млн долларов США в месяц для перевода с российского счета на свой счет или счет другого человека за рубежом (Информация ЦБ РФ от 30.06.2022). Данное ограничение регулярно продлевается, будет действовать до 31.03.2025 (Информация ЦБ РФ от 23.09.2024).
С 05.07.2022 ограничения снова смягчены – запрет оставлен только для зачисления на свои зарубежные счета средств, полученных в виде дивидендов от российских организаций (Указ Президента РФ от 05.07.2022 N 430). Данное ограничение действует как при переводе валюты с российского счета получателя дивидендов, так и при переводе непосредственно организацией, выплачивающей дивиденды (пп. "б" п. 1 Указа Президента РФ от 05.07.2022 N 430, п. 1.2, 1.3 Официального разъяснения ЦБ РФ от 05.09.2022 N 9-ОР).
Таким образом, с 05.07.2022 снят запрет на зачисление валюты на свои зарубежные счета, в том числе, снято ограничение на перевод себе с любых счетов, не только открытых до 01.03.2022.
С 10.08.2022 ограничение еще более смягчено – запрет не действует при зачислении дивидендов на иностранный счет, если он открыт в дочернем банке российского уполномоченного банка (Выписка из протокола от 10.08.2022 № 78/1).
Таким образом, в течение 2022 года изменялся месячный лимит перевода резидентом - физическим лицом денежных средств с российского счета на свой зарубежный счет или счет другого человека:

• с 01.04.2022 по 15.05.2022 - 10 тыс. долларов США;
• с 16.05.2022 по 07.06.2022 - 50 тыс. долларов США;
• с 08.06.2022 по 30.06.2022 - 150 тыс. долларов США;
• с 01.07.2022 по 31.03.2025 - 1 млн долларов США.

Также были введены и сохраняются некоторые ограничения на сделки и операции, связанные с недвижимостью, займами, ценными бумагами, долями в компаниях, если стороной таких сделок (операций) являются лица из т.н. недружественных стран (или лица, контролируемые из таких стран). Мы готовы предоставить консультацию по вашей ситуации.

По общему правилу, граждане РФ (таковые являются валютными резидентами) вправе открывать счета в банках за пределами РФ (п. 1 ст. 12 Закона). Запрет установлен для ряда должностных лиц, чиновников, депутатов, а также их супругов и несовершеннолетних детей (п. 1 ст. 12 Закона, Федеральный закон от 07.05.2013 N 79-ФЗ).

На валютных резидентов РФ, являющихся физическими лицами, которые имеют счета в зарубежных банках или переводят деньги за рубеж без открытия банковского счета, налагаются следующие обязанности:

• уведомлять российский налоговый орган о счетах за рубежом - об открытии, закрытии и изменении реквизитов зарубежных счетов (п. 2 ст. 12 Закона);
• ежегодно (для российских ИП - ежеквартально) отчитываться в российский налоговый орган об операциях по своим зарубежным счетам и вкладам (п. 7 ст. 12 Закона);
• ежегодно отчитываться о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг (п. 7 ст. 12 Закона).

Данные обязанности не действуют, если срок пребывания валютного резидента за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составляет более 183 дней (п. 2, 7, 8 ст. 12 Закона).

Уведомление о зарубежных счетах необходимо представлять в российский налоговый орган в течение 1 месяца после факта открытия (закрытия, изменения реквизитов) зарубежного счета. При этом если ваш срок пребывания за рубежом составит более 183 дней, то уведомление о зарубежных счетах нужно будет представить лишь при возвращении в РФ и проведении в РФ более полугода, - в этом случае уведомление нужно будет представить не позднее 1 июня года, следующего за годом преимущественного нахождения на территории РФ.

Отчет об операциях по зарубежным счетам необходимо представлять в российский налоговый орган за каждый календарный год, не позднее 1 июня следующего года. Данная обязанность отсутствует, если валютный резидент находится более 183 дней в течение календарного года за пределами РФ.
А если зарубежный счет используется в рамках предпринимательской деятельности, то отчет по такому счету российскому ИП необходимо подавать ежеквартально, не позднее 30 дней после окончания квартала. Однако, если российский ИП не использует зарубежный счет для предпринимательской деятельности, то при нахождении более 183 дней в течение календарного года за пределами РФ такой ИП также освобождается от обязанности по представлению отчета о движении денежных средств (см. особенности валютного контроля для ИП). При этом, нужно помнить, что российский налоговый орган может узнать о средствах, поступивших на зарубежный счет, в частности в рамках обмена финансовой информацией между странами.
Кроме того, обязанность представлять отчет об операциях по зарубежным счетам отсутствует, если такие счета открыты в государстве, являющемся членом ЕАЭС, или в государстве, с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, и если выполняется одно из следующих условий (п. 7 ст. 12 Закона):
- общая сумма денежных средств, зачисленных на указанный счет (списанных с указанного счета) за отчетный год, не превышает 600 000 рублей (или эквивалент в иностранной валюте).
- остаток денежных средств на указанном счете на конец отчетного года не превышает 600 000 рублей (или эквивалент в иностранной валюте), если в течение отчетного года зачисление денежных средств на указанный счет не осуществлялось.

Отчет о переводах денежных средств без открытия банковского счета необходимо представлять в российский налоговый орган за каждый календарный год, не позднее 1 июня следующего года. Данная обязанность отсутствует, если валютный резидент находится более 183 дней в течение календарного года за пределами РФ.
Кроме того, обязанность представлять отчет о переводах без открытия банковского счета отсутствует при условии (п. 7 ст. 12 Закона), что общая сумма средств, зачисленных на электронное средство платежа, за отчетный год не превышает 600 000 рублей (или эквивалент в иностранной валюте).

Для оценки выполнения указанных выше условий по сумме перевода (600 000 рублей) пересчет иностранной валюты осуществляется по курсу ЦБ РФ на 31 декабря соответствующего отчетного года.

По ссылкам ниже вы можете ознакомиться с более подробной информацией о требованиях и ограничениях, применимых к валютному резиденту РФ, об ответственности за допущенные нарушения, с порядком заполнения и направления отчетности при наличии счетов за рубежом, а также с примерами из судебной практики.