Критерии налогового резидента в Черногории

Если вы уже знаете критерии налогового резидентства Черногории, сразу перейдите к выбору актуального для вас объекта налогообложения. Или прочтите ниже подробности о критериях налогового резидента Черногории.

По общему правилу, налоговыми резидентами признаются физические лица, которые (ст. 3 Закона о подоходном налоге с населения - Zakon o porezu na dohodak fizickih lica, далее - Закон):

• имеют место жительства или центр деловых и жизненных интересов в Черногории;
• проживает на территории Черногории более 183 дней в течение года.

В Законе сделано уточнение, что резидентом Черногории является также физическое лицо, которое направляется за пределы Черногории для выполнения работы на физическое или юридическое лицо - резидента Черногории, или на международную организацию.

Признание физического лица налоговым резидентом Черногории не зависит от его гражданства.

Возникновение обязанности по уплате налога зависит от типа дохода (оплата труда, доход от продажи имущества, дивиденды, иное), поэтому подробный порядок исполнения обязательства по налогам описан на соответствующей странице, посвященной конкретному доходу.

Если налоговый статус, установленный на основании договора об избежании двойного налогообложения, отличается от установленного в соответствии с Законом о подоходном налоге, применяются положения налогового соглашения. Таким образом, если физическое лицо считается налоговым резидентом иностранного государства по смыслу налогового соглашения, оно считаться нерезидентом в Черногории.

В Черногории отсутствует регулирование в отношении КИК, принадлежащих налоговым резидентам Черногории.

Независимо от того, выполняются ли критерии для признания вас налоговым резидентом Черногории, возможно вы являетесь налоговым резидентом в другой стране. Проверьте это, выбрав здесь другую актуальную для вас юрисдикцию.

В зависимости от сроков нахождения физического лица на территории Черногории, лицо может перестать быть налоговым резидентом Черногории или, наоборот, стать таковым. Поскольку налоговое резидентство определяется исходя из времени нахождения в стране за год, то налоговый статус в течение года может измениться.

Изменение налогового статуса актуально прежде всего в ситуации, когда налог исчисляет и уплачивает налоговый агент, поскольку уплату налога он осуществляет по мере выплаты дохода.

Поскольку порядок расчета подоходного налога зависит от типа дохода физического лица, поэтому подробный порядок исполнения налогового обязательства описан на соответствующей странице, посвященной конкретному доходу.

Итак, если вы являетесь налоговым резидентом Черногории или имеете доходы от деятельности на спецрежиме в Черногории либо имущество в Черногории, то перейдите на страницу выбора актуального для вас объекта налогообложения.

Независимо от того, выполняются ли критерии для признания вас налоговым резидентом Черногории, возможно вы являетесь налоговым резидентом в другой стране. Проверьте это, выбрав ниже другую актуальную для вас юрисдикцию.