Критерии налогового резидента в Эстонии

Если вы уже знаете критерии налогового резидентства Эстонии, сразу перейдите к выбору актуального для вас объекта налогообложения. Или прочтите ниже подробности о критериях налогового резидента Эстонии.

По общему правилу, налоговыми резидентами признаются (ст. 6 Закона о подоходном налоге - The income tax act, 15.12.1999, далее - Закон):

• физические лица, имеющие место жительства в Эстонии;
• физические лица, фактически находящиеся в Эстонии не менее 183 календарных дней в течение последовательных 12 календарных месяцев. При этом лицо считается резидентом со дня его прибытия в Эстонию.

Признание физического лица налоговым резидентом Эстонии не зависит от его гражданства.
Лицо должно уведомить налоговый орган об обстоятельствах, связанных с изменением резидентства, и представить форму R для определения резидентства физического лица (п. 6 ст. 6 Закона). Это можно сделать в электронном виде или в бумажном виде.

Возникновение обязанности по уплате налога зависит от типа дохода (оплата труда, доход от продажи имущества, дивиденды, иное), поэтому подробный порядок исполнения обязательства по налогам описан на соответствующей странице, посвященной конкретному доходу.
Критерии налогового резидента Эстонии описаны ОЭСР на английском языке здесь.

Если налоговый статус, установленный на основании договора об избежании двойного налогообложения, отличается от установленного в соответствии с Законом о подоходном налоге, применяются положения налогового соглашения. Таким образом, если физическое лицо считается налоговым резидентом иностранного государства по смыслу налогового соглашения, оно считаться нерезидентом в Эстонии.

Независимо от того, выполняются ли критерии для признания вас налоговым резидентом Эстонии, возможно вы являетесь налоговым резидентом в другой стране. Проверьте это, выбрав здесь другую актуальную для вас юрисдикцию.

В зависимости от сроков нахождения физического лица на территории Эстонии, лицо может перестать быть налоговым резидентом Эстонии или, наоборот, стать таковым. Поскольку налоговое резидентство определяется за любые 12 последовательных месяцев, то налоговый статус в течение года может измениться.

Изменение налогового статуса актуально прежде всего в ситуации, когда налог исчисляет и уплачивает налоговый агент, поскольку уплату налога он осуществляет по мере выплаты дохода.

Поскольку порядок расчета подоходного налога зависит от типа дохода физического лица, поэтому подробный порядок исполнения налогового обязательства описан на соответствующей странице, посвященной конкретному доходу.

Итак, если вы являетесь налоговым резидентом Эстонии или имеете доходы от деятельности на спецрежиме в Эстонии либо имущество в Эстонии, то перейдите на страницу выбора актуального для вас объекта налогообложения.

Независимо от того, выполняются ли критерии для признания вас налоговым резидентом Эстонии, возможно вы являетесь налоговым резидентом в другой стране. Проверьте это, выбрав ниже другую актуальную для вас юрисдикцию.