Критерии валютного резидента и валютный контроль в Казахстане

Основным документом, определяющим требования валютного контроля, является Закон Республики Казахстан от 02.07.2018 № 167-VI "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон). В данном Законе также применяется термин "резидент", но данный термин для целей налогового и для целей валютного законодательства имеют разные значения.

Валютными резидентами Казахстана являются (п. 3 ст. 1 Закона):
а) физические лица, являющиеся гражданами Республики Казахстан, за исключением граждан, имеющие право на постоянное проживание в иностранном государстве;
б) иностранные граждане или лица без гражданства, постоянно проживающие в Казахстане на основании разрешения на постоянное проживание;
в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Казахстана (за исключением международных организаций), а также их филиалы и представительства.


Лица, не включенные в перечень валютных резидентов, признаются валютными нерезидентами (п. 4 ст. 1 Закона).

Важно отметить, что понятия резидента и нерезидента для целей валютного законодательства Казахстана не связано с понятием налогового резидента Казахстана. Например, лицо может не являться налоговым резидентом, но быть валютным резидентом, и наоборот.

Требования в области валютного контроля установлены Законом, а также Указами Президента и документами Национального банка Республики Казахстан (НБ РК).
По общему правилу, валютные операции в Казахстане осуществляются свободно.

Перечислим основные положения, которые необходимо знать физическому лицу - валютному резиденту или нерезиденту Республики Казахстан:

• Валютным резидентам РК разрешено открывать банковские счета за рубежом как в тенге, так и в иностранной валюте (п. 1 ст. 8 Закона);
• Валютным нерезидентам разрешено открывать банковские счета в РК как в тенге, так и в иностранной валюте, а также осуществлять трансграничные переводы по ним (п. 2, 3 ст. 8 Закона);
• Валютным резидентам РК разрешено совершать валютные операции наличными (как в тенге, так и в иностранной валюте) с валютными нерезидентами;
• Валютным резидентам РК разрешено совершать валютные операции между собой по счетам за рубежом;
• Валютным резидентам РК разрешено получать деньги от нерезидентов на свои зарубежные счета;
• Действует лимит на вывоз наличной иностранной валюты в размере $10 000 или эквивалент (Указ Президента РК от 14.03.2022 № 830;
• Действует лимит на перевод денежных средств без открытия счета в банке (не связанный с предпринимательской деятельностью) в размере $10 000 или эквивалент (п. 7 Правил осуществления валютных операций в Республике Казахстан, утв. Постановлением Правления НБ РК от 30.03.2019 № 40).

Физические лица - валютные резиденты не обязаны уведомлять о счетах в иностранных банках, а также отчитываться о движении денежных средств по ним (п. 2 ст. 16 Закона).
О существенных (от $50 000 или эквивалент) переводах денег физических лиц с собственных счетов (на собственные счета) в иностранных банках уведомляет уполномоченный банк, который осуществляет такие переводы денег (п. 8-1 Правил осуществления валютных операций в Республике Казахстан, утв. Постановлением Правления НБ РК от 30.03.2019 № 40).